如果說2018是“個稅年”，那2019無疑將是“社保年”。在這場“社稅變革”的馬拉松里，我們已然用1年時間跑完了上半場，而下半場或許是一場更為艱難的征程。

2019年1月1日起，新個稅法全面實施，而原計劃同日起實施的“社保入稅”卻暫緩了。正當(dāng)企業(yè)覺得可以松一口氣的同時，進入3月以來，西安、鄭州等地地方政府接二連三的行動，信號彈頻發(fā)，再次讓大家的心提到了嗓子眼，感受到“社保入稅”的緊迫。關(guān)愛通研究院提醒您：重視這些重大信號背后的含義，趁早做好規(guī)劃，搶在陽光燦爛的時候修屋頂。

信號一：西安率先執(zhí)行社保入稅

3月6日西安市社會保險管理中心《關(guān)于企業(yè)職工各項社會保險費移交稅務(wù)征收有關(guān)工作的通知》流出，要求：

“從2019年3月開始，（西安）企業(yè)職工各項社會保險費統(tǒng)一移交稅務(wù)征收，請參保單位到稅務(wù)部門進行申報”。

曾一度普遍認為的“社保暫緩入稅”隨著西安的率先執(zhí)行畫上了休止符，全國范圍內(nèi)正式推行或?qū)⑹悄陜?nèi)的事情。

該通知中還指出：

“2019年2月以前月份繳費及歷史欠費，繼續(xù)由各醫(yī)療（生育）經(jīng)辦機構(gòu)征收”。

也再次應(yīng)證了國家多次強調(diào)的“地方不得自行追繳社保”這條準(zhǔn)則。當(dāng)然，欠費仍需追繳，但以西安目前的情況來說暫時不由稅務(wù)局征收，欠費追繳方面的執(zhí)行力度或許不如新費申報征收來的嚴苛。

信號二：鄭州展開社保比對，違規(guī)企業(yè)或直接計入“黑名單”

3月15日河南鄭州社保局下發(fā)文件《關(guān)于開展2019年參保單位及參保人員社會保險繳費工資申報的通知》（鄭社保[2019]7號），要求：

“參保單位申報的單位年度工資總額應(yīng)保證真實準(zhǔn)確，與納稅申報數(shù)據(jù)保持一致，市社會保險局將與稅務(wù)部門數(shù)據(jù)進行對比，如發(fā)現(xiàn)申報不實等現(xiàn)象，由參保單位承擔(dān)全部責(zé)任。”

“社保五險（養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、工傷、失業(yè)）繳費工資收入金額須一致。”

也就是說企業(yè)申報的個稅、社保數(shù)據(jù)必須與其年度工資總額匹配，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，違規(guī)企業(yè)或?qū)⒚媾R整改或依法接受相關(guān)部門的處理，嚴重者將直接記入社會保險領(lǐng)域嚴重失信“黑名單”。

社保繳費稅務(wù)化，意味著征收力度更大、制度更嚴

所謂“社保入稅”某種意義上來說，即代表了“社保費”向“社保稅”的轉(zhuǎn)化。中國財政科學(xué)研究院王朝才教授認為：“社保現(xiàn)在采用收費制，有很多局限，征收缺乏強制性和規(guī)范性，使得社保資金在籌集過程中阻力重重，拖欠、不繳和少繳以及隨意減免的現(xiàn)象屢見不鮮。”

眾所周知，以美國為代表的多數(shù)發(fā)達國家早年已開始征收“社保稅”及社會保險中企業(yè)繳納的部分。我國社保基金由“收費”改為“收稅”也只是順應(yīng)歷史趨勢，納稅人的負擔(dān)不會增加。而之所以這么改，目的就是社保全覆蓋，夯實我國社會保障制度的基石。但改由稅務(wù)部門進行征收也必將意味著執(zhí)法力度的大幅提升，而政府稅務(wù)征收的落實能力相信大多數(shù)企業(yè)都心里有數(shù)的。

社保入稅前后比較（圖表）

國地稅合并+社保入稅+金稅三期并庫，代表著人力資源行業(yè)中的工資、社保、個稅信息將全部打通。正如前文所及鄭州展開社保比對，未來工資總額、社保繳納、個稅申報比對的情況只會越來越嚴格。從此，企業(yè)和個人繳納社保，數(shù)據(jù)將完全透明，日光之下，違規(guī)操作將無處遁形。

并且在未來，違規(guī)操作的成本非常高。輕者補繳罰款，重者將進入社保失信“黑名單”，被28部委聯(lián)合懲戒，人工成本與合規(guī)業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)將會越來越強。

至于這個“黑名單”有多嚴重，我們曾在《2018年社稅政策大盤點，HR不得不關(guān)注的三大趨勢預(yù)測》中解析過，這里再為大家劃一下重點：

2018年10月16日，人力資源社會保障部辦公廳公布《社會保險領(lǐng)域嚴重失信“黑名單”管理暫行辦法》，促進社會保險領(lǐng)域信用體系建設(shè)，進一步加強對社保征收的執(zhí)法力度。

2018年11月22日，國家發(fā)改委公布了《關(guān)于對社會保險領(lǐng)域嚴重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》，要求國家各部委聯(lián)合打擊社會保險領(lǐng)域的違法失信行為，進一步加強對社保征收的執(zhí)法力度。

國家人力資源社會保障部辦公廳、國家發(fā)改委將聯(lián)合國家各部委聯(lián)合打擊社保領(lǐng)域嚴重失信行為，對社保領(lǐng)域嚴重失信行為的打擊提升到了空前的高度。

“合規(guī)”將是今年乃至明年的關(guān)鍵詞

社保繳費稅務(wù)化、繳納制度嚴格化、社保數(shù)據(jù)透明化，所有的變化都指向一個關(guān)鍵詞——“合規(guī)”。“合規(guī)”是一個老生常談的詞，平和的時期里它看似不痛不癢，變革的時期里則柔中帶剛。以目前的趨勢來看，今年甚至明年“全員繳納”、“足額繳納”可能將會逐步推行，隨著入稅而來的執(zhí)法力度也會大幅提升，永遠不要心存僥幸，不要等到全國政策塵埃落定的那一天再行動，到那時，為時已晚。因為社會保險費當(dāng)年繳費基數(shù)是按照企業(yè)職工上一年的平均工資確定的。具體一點來說，就是2020年1月1日企業(yè)繳納的社保，將以企業(yè)職工2019年的平均工資作為繳費基數(shù)，所以，提前開始人工成本的稅務(wù)籌劃，做好“合規(guī)”布局才是最佳策略。

關(guān)愛通通過合理調(diào)整薪酬整體回報體系，在合規(guī)的前提下將部分工資調(diào)整到福利中，可以幫助企業(yè)有效降低企業(yè)的人力成本支出，人力成本最高可降39%。對員工而言，由于稅后可支配收入增加，只要企業(yè)能提供足夠豐富且優(yōu)質(zhì)的福利供應(yīng)資源，其整體收入感知不降反升。另外，這樣做還直接拓展和豐富了企業(yè)現(xiàn)有的員工福利項目，助力企業(yè)更好地發(fā)揮員工福利的激勵作用。